Итак, продолжаем публиковать новшества в законодательстве и нормативной базе, полезные для НКО. Сегодня поговорим про упрощенную систему налогообложения…Смотрим таблицу:

Изменение Как было Как стало в 2018 году
Порядок перехода на УСН
Лимиты по доходам за 9 месяцев года, предшествующего началу применения УСН 45 млн. руб. с корректировкой на коэффициент-дефлятор. Для перехода на УСН с 1 января 2017 года доходы за 9 месяцев 2016 года должны были оказаться в пределах 59,805 млн. руб. 112,5 млн. руб. Применение коэффициента-дефлятора приостановлено до 2020 года.
Лимиты по основным средствам на 1 октября года, предшествующего началу применения УСН Для перехода на УСН с 1 января 2017 года остаточная стоимость основных средств должна была оказаться в пределах 100 млн. руб 150 млн. руб.
Крайний срок подачи уведомления о переходе на УСН 31 декабря года, предшествующего началу применения упрощенки Изменений не было, но в связи с тем, что 31 декабря 2017 года выпадает на выходной день, крайний срок подачи уведомления о переходе на УСН с 2018 года переносится на 09 января 2018 года.
Отчетность
Новая форма книги учета Компании и ИП заполняли книгу учета по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 22 октября 2012 г. № 135н. С 1 января 2018 года упрощенцы должны вести учет по форме, которая утверждена в редакции приказа Минфина РФ от 07.12.2016 № 227.

Обновленный бланк включает в себя дополнительный 5 раздел, который предназначен для тех, кто платит налог на УСН с доходов (6%). В 5 разделе нужно указать сумму торгового сбора, перечисленного в бюджет, период уплаты и другое.
Критерии налогоплательщиков-упрощенцев для применения УСН
Лимиты по доходам 150 млн. руб. Коэффициент-дефлятор не применяется до 2020 года. 150 млн. руб. Коэффициент-дефлятор не применяется до 2020 года.
Лимиты по основным средствам 150 млн. руб. 150 млн. руб. Коэффициент-дефлятор не применяется до 2020 года.
Ставки УСН
Для объекта «Доходы» Максимальная ставка – 6%. Регионы вправе снижать ставку до 1 %, а для ИП, соответствующих критериям п. 4 ст. 346.20 НК РФ, – до 0%.
Для объекта «Доходы минус расходы» Максимальная ставка – 15%. Регионы вправе снижать ставку до 5%, для налогоплательщиков Крыма и Севастополя – до 3%, для ИП, соответствующих критериям п. 4 ст. 346.20 НК РФ, – до 0%.
Страховые взносы
Пониженный тариф страховых взносов для некоторых видов деятельности Для организаций и ИП, применяющих УСН, предусмотрены пониженные ставки по страховым взносам (кроме ИП без наемного персонала), которые налогоплательщики вправе использовать, если их вид деятельности упомянут в подп. 5 п. 1 ст. 427. Названия видов деятельности не совпадало с новым справочником кодов ОКВЭД-2. Перечень видов деятельности, дающий право на применение пониженного тарифа для страховых взносов, изменен.
Фиксированные страховые взносы ИП до достижения им доходов в сумме 300 тыс. руб. Размер страховых взносов зависел от величины МРОТ и ставки согласно ст. 425 НК РФ. С 1 января 2018 года убрана зависимость страховых взносов предпринимателей без наемных работников от МРОТ. Суммы с 1 января 2018 установлены:

  • 26 545 руб. на ОПС;
  • 5 840 руб. на ОМС.

При этом, начиная с 2019, данные суммы будут ежегодно индексироваться с применением коэффициента, превышающего единицу.
Предельные величины годовой зарплаты для начисления страховых взносов
  • 755 000 – для взносов на соцстрахование по нетрудоспособности в связи с материнством;
  • 876 000 – для взносов на пенсионное страхование.
  • 815 000 – для взносов на соцстрахование по нетрудоспособности в связи с материнством;
  • 1 021 000 – для взносов на пенсионное страхование.

Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378.
Форма ЕРСВ для отчета по страховым взносам С 2017 года отчитываться по взносам необходимо в налоговую инспекцию по новой форме, которая очень похожа на действовавшую прежде РСВ-1. С отчетности за 1 квартал 2018 года действует новая форма ЕРСВ.
Отчет в Пенсионный фонд Ежемесячно в территориальное отделение пенсионного фонда подается отчет СЗВ-М. За 2017 год впервые в 2018 году предстоит отчитаться по форме СЗВ-СТАЖ. Форма СЗВ-М сохраняется.
МРОТ и пособия
МРОТ С 01.06.2016 по 30.06.2017 – 7 500 руб. С 01.07.2017 по 31.12.2017 – 7 800 руб. С 1 января 2018 года МРОТ установлен в размере 9 489 руб.
Минимальный размер детских пособий С 1 февраля 2017 года:

  • пособие при постановке на учет на ранних сроках беременности – 613,14 руб.;
  • пособие при рождении или усыновлении – 16 350,33 руб. (124 929,83 руб. на усыновление ребенка-инвалида);
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет – 3 065,69 руб. (6 131,37 руб. на второго и следующих детей).
 С 1 февраля 2018 года:

  • пособие при постановке на учет на ранних сроках беременности – 632,76 руб.;
  • пособие при рождении или усыновлении – 16 873,54 руб. (128 927,58 руб. на усыновление ребенка-инвалида);
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет – 3 163,79 руб. (6 327,57 руб. на второго и следующих детей).
ЕНВД
Коэффициент-дефлятор 1,798 (приказ Минэкономразвития от 03.11.2016 № 698) 1,868 (приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579)
Патент
Коэффициент-дефлятор 1,425 (приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698) 1,481 (приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579)
Наличные расчеты
Онлайн касса Большинство налогоплательщиков уже переведено на онлайн-кассы. Отсрочка предоставлена только налогоплательщикам на ЕНВД и патенте, а также тем, чей вид деятельности указан в законе. Идет речь и о том, что некоторые виды деятельности предпринимателей без персонала могут быть и вовсе освобождены от применения ККТ. А пока в очередной раз перенесен срок перехода на онлайн кассы для некоторых налогоплательщиков. На этот раз на 1 июля 2019 года.
Возмещение расходов на онлайн кассу Налогоплательщики несли расходы за свой счет, но могли снижать налогооблагаемую базу по УСН «Доходы минус расходы». Внесены изменения в НК РФ, согласно которым индивидуальные предприниматели могут уменьшать налог при ЕНВД и патенте на затраты по приобретению и регистрации новых кассовых аппаратов, если их установка состоялась после 1 февраля 2017 года. Сумма уменьшения ограничена – 18 000 руб.
НДФЛ
Новые коды доходов и вычетов В 2017 году были введены новые коды по детским вычетам, а также по некоторым другим вычетам и доходам. Введены новые коды для доходов, в том числе выделены отдельно коды для компенсации за неиспользованный отпуск и для выходного пособия при увольнении. Приказ ФНС РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@.
Форма 6-НДФЛ Отчет об уплаченном и начисленном НДФЛ подается ежеквартально. С годового отчета за 2017 год, который сдается в 2018 году, введена новая форма 6-НДФЛ.