В июне главбухам НКО придется поработать на славу, чтобы подготовиться к летним изменениям. Совсем скоро пробивать чеки понадобится «упрощенцам», которые ранее этого не делали. Кроме того, по-новому надо взаимодействовать с инспекторами и готовить документы.

В статье — список срочных дел для тех НКО, которые осуществляют деятельность, приносящую доход,  в июне.

Дело 1. Изучите методичку ФНС и разъяснения по онлайн-кассам

Когда заняться: с 1 по 30 июня

С 1 июля 2018 года на онлайн-кассы переходят упрощенцы, которые раньше не использовали новые аппараты. ФНС в связи с этим выпустила методичку со списком фирм и ИП, которые должны применять онлайн-ККТ (приложение 4 к письму ФНС от 03.04.2018 № ММВ-20-20/33@). Проверьте, не попадаете ли вы в перечень.

Всем «везунчикам» налоговики направят уведомления об обязательном переходе на онлайн-кассы, плюс обзвонят и устно напомнят о новом порядке.

 

Частые вопросы по онлайн-кассам

Компания доставляет товары через курьеров. Можно ли заранее напечатать чеки?

Нет. Заранее пробивать чеки и отдавать их курьеру с товаром нельзя. Это нарушение, за которое фирму штрафуют на 10 тыс. руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП). Если товар доставляет курьер, кассовый чек надо пробить в момент, когда покупатель рассчитывается наличными за полученные товары. Поэтому, чтобы ничего не нарушить, обеспечьте курьеров мобильными кассами, на которых он будет пробивать чеки в момент расчетов (письмо Минфина от 06.04.2018 № 03-01-15/22622).

Должна ли фирма пробивать чеки, если покупатель оплачивает услуги через платежного агента?

Нет. Чек сформирует платежный агент (письмо Минфина от 06.04.2018 № 03-01-15/22580).

Клиент оплачивает услуги фирмы со счета мобильного телефона. Должна ли компания пробивать чек?

Да. Организация обязана применять онлайн-ККТ, если получает «мобильную» оплату (письмо Минфина от 12.03.2018 № 03-01-15/15016).

Можно ли использовать одну ККТ для расчетов в нескольких интернет-магазинах?

Да, для этого при регистрации ККТ в реквизите «место установки ККТ» укажите все адреса сайтов, которые используете для расчетов.

Нужно ли выбивать чек, если фирма продает товар сотруднику, а он платит по карте?

Да. С 1 июля 2018 года компания обязана применять ККТ, если принимает оплату от физлица через банк. При этом неважно, является ли покупатель сотрудником или сторонним «физиком». Пробить чек надо в момент, как банк подтвердит, что перевел деньги (письмо Минфина от 21.02.2018 № 03-01-15/10907).

Применять кассу, если фирма или ИП оплачивают товары безналом со своего счета в банке?

Нет. Если фирмы или ИП оплачивают товары по платежкам со своего счета, чеки не пробивайте (п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Онлайн-касса не печатает чеки на сумму больше 100 тыс. руб. Если покупатель платит картой, можно ли распечатать один слип и несколько кассовых чеков?

Разные суммы в чеке и слипе — это ошибка. Поэтому перенастройте аппарат, чтобы касса пробивала наличные в любой сумме. Закон № 54-ФЗ не ограничивает максимальную сумму, на которую продавец может выбить чек. Если перенастроить кассу быстро не получается, то оформите покупку с предоплатой. Сначала выбейте чек на первую часть суммы с признаком расчета «Приход» и способом расчета «Предоплата». Затем выбейте второй чек о конечном расчете. 

Компании также спрашивают, кто может получить вычет по онлайн-ККТ. С помощью вычета можно сократить сумму налога. Некоторые компании и ИП вправе отсрочить переход на онлайн-кассы, а ИП могут упростить оформление чеков .

Дело 2. Подготовьтесь печатать БСО на ККТ

Когда заняться: с 1 по 30 июня

Упрощенцы, которые оказывают услуги населению, вправе работать без кассы до 1 июля 2019 года. Вместо чеков в этот период фирмы и ИП могут выдавать бумажные бланки строгой отчетности.

Если вы оказываете услуги общепита и заключили трудовые договоры с работниками, то для вас отсрочка не действует. Вы обязаны применять ККТ либо перейти на новые электронные БСО с 1 июля 2018 года (п. 8 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Бумажные бланки выдавать вы уже не вправе.

Чтобы печатать БСО, придется приобрести кассовую технику. Оператор фискальных данных рассказал, какая касса подойдет для этих целей.

Для печати электронных БСО подойдет обычная онлайн-касса

Юлия Русинова,
директор по развитию бизнеса фискальных решений компании АТОЛ

— Нужно ли покупать специальную ККТ для электронных БСО? Или можно печатать бланки на обычной онлайн-кассе?

— Покупать специальную технику для бланков строгой отчетности не обязательно. БСО можно печатать на обычной онлайн-ККТ (письмо Минфина от 26.12.2017 № 03-01-15/87057).

— Все онлайн-ККТ подходят для печати бланков?

— Да. Любую онлайн-кассу можно настроить, чтобы печатать БСО.

— А есть кассы, которые можно использовать только для бланков?

— Моделей только для БСО нет. Это ограниченное применение, поэтому нет смысла сужать модель кассы до такого функционала. Все онлайн-кассы, которые есть в реестре ККТ, можно использовать под БСО.

— Как настроить кассу под БСО?

— Поясню на примере кассы «АТОЛ 25Ф». Когда будете регистрировать кассу в личном кабинете ФНС, поставьте галочку «ККТ применяется для АС БСО». Затем при вводе первоначальных параметров в кассу выберите «БСО». Еще важно, чтобы ваша программа учета при открытии нового чека передавала в кассу настройку, что это БСО. Тогда на чеке будет указано «БСО», а не «Кассовый чек».

— Читатели нам сообщают, что пробовали онлайн-ККТ активировать под режим БСО. Тогда аппарат печатал обычные чеки, только в названии вместо «чека ККТ» стояло «БСО». Такие бланки можно использовать после 1 июля 2018 года?

— Да, конечно. Требования к реквизитам кассового чека и БСО, кроме самого названия, идентичны. Поэтому нарушения в этом нет. Такой бланк можно выдавать покупателям.

Дело 3. Обновите фискальные накопители

Когда заняться: с 1 по 30 июня

Прежде чем покупать кассовый аппарат или обновлять фискальный накопитель, проверьте его срок и версию.

Компании и предприниматели на спецрежимах вправе применять для онлайн-касс только 36-месячные фискальные накопители. 13- и 15-месячные накопители для спецрежимников закон запрещает (письмо ФНС от 12.02.2018 № ЕД-4-20/2631). Если упрощенец использует накопитель 13 или 15 месяцев, инспекторы выпишут предупреждение либо штраф до 10 тыс. руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП).

Поэтому, если вы в ближайшее время планируете купить фискальный накопитель, ориентируйтесь на 36-месячный срок.

Плюс обратите внимание, какую версию вам предлагает продавец. У нового накопителя должна быть версия 1.05 или 1.1, иначе после нового года придется покупать новое устройство, чтобы работать на ККТ (письмо ФНС от 12.02.2018 № ЕД-4-20/2586).

Сейчас на многих аппаратах стоят фискальные накопители версии 1.0. С 1 января 2019 года эта версия утрачивает силу. С этой даты нужно использовать форматы версии 1.05 или 1.1. Как мы выяснили, производители онлайн-касс уже предлагают версию 1.1.

Если у фирмы сейчас заканчивается срок фискального накопителя, обновите его. Для этого обратитесь к производителю ККТ.

Дело 4. Успейте купить кассу, чтобы заявить вычет

Когда заняться: с 1 по 30 июня

Предприниматели, которые совмещают упрощенку с ЕНВД либо патентом, могут уменьшить налог на стоимость ККТ — 18 тыс. руб. с каждой кассы (п. 2.2 ст. 346.32 и п. 1.1 ст. 346.51 НК). Но есть два условия, чтобы применить вычет:

  1. ранее вы не учитывали затраты на ККТ при упрощенке;
  2. зарегистрировали кассу в налоговой с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018-го — для розничной торговли и общепита с работниками, либо до 1 июля 2019 года — для остальных видов бизнеса.

Если вы зарегистрировали ККТ до 30 июня включительно, то можете воспользоваться вычетом.

При ЕНВД вычет отражайте в декларации по вмененке. Пока в действующем бланке нет отдельных строк для вычета, поэтому на кассовые расходы уменьшите итоговую сумму ЕНВД по строке 040 раздела 3 отчета. Также приложите к декларации пояснения о сумме кассового вычета (см. образец 1 ниже). Так рекомендует ФНС в письме от 20.02.2018 № СД-4-3/3375@. Как только утвердят новую форму декларации, мы подробно расскажем о поправках.

При патентной системе для вычета подайте уведомление по форме из письма ФНС от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@ (см. образец 2 ниже). На первом листе укажите свои Ф. И. О. и телефон, на втором — сведения о ККТ, на третьем — данные о патенте — номер, когда выдали, размер налога. Если патент купили на срок до 6 месяцев, то заполните строки 150 и 160, если от 6 до 12 месяцев — строки 170—200. Если расходы на кассовую технику больше стоимости патента (строка 210), то можно уменьшить налог по следующему патенту. Для этого потребуется подать еще одно уведомление.

Что еще спрашивают бухгалтеры по кассовым вычетам

Может ли ИП применить кассовый вычет, если купил кассу на вмененке, а с 2018 года перешел на УСН?

Нет. Списать расходы на упрощенке не получится, так как ИП оплатил расходы, когда применял вмененный режим (письмо ФНС от 21.02.2018 № СД-3-3/1122@).

Включается ли в кассовый вычет стоимость услуг по настройке кассы?

Да. В кассовый вычет включают стоимость ККТ, фискального накопителя, программы, сопутствующих услуг и работ.

Можно ли кассовый вычет разбить по нескольким патентам?

Да. Если у ИП несколько патентов, кассовый вычет можно разделить между ними (письмо Минфина от 13.03.2018 № 03-11-09/15275).

Дело 5. Ознакомьтесь с новыми штрафами за нарушения по ККТ

Когда заняться: с 1 по 30 июня

Штрафов за нарушения в работе ККТ станет больше. Минфин подготовил законопроект с поправками в КоАП. Планируется, что изменения вступят в силу с 1 июля. Заранее изучите изменения, чтобы не попасться налоговикам. Все новые штрафы за ККТ смотрите в табл. 1 ниже. Кроме того, налоговики могут заблокировать сами аппараты, на которых нельзя будет выбивать чеки.

Таблица 1. Ответственность за кассовые нарушения с 1 июля 2018 года

Подробнее о новых штрафах за работу с онлайн-ККТ читайте в интервью со специалистом ФНС.

Налоговики станут жестче штрафовать за кассовые нарушения

Юлия Куковская,
советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

— Новый проект с поправками в КоАП предусматривает штрафы за фиктивные чеки. Станут ли инспекторы штрафовать упрощенцев, если операции по факту не было, но по кассе продавец пробил чек на приход?

— Да, после вступления в силу Федерального закона, который предусматривает изменения в КоАП, налогоплательщика оштрафуют как за фиктивную операцию. Штраф — от 20 тыс. до 40 тыс. руб.

— А если выручку получили, но по кассе не провели, как накажут?

— Как за неприменение ККТ. Штраф — от 75 до 100 процентов расчета.

— У многих наших читателей ККТ настроены так, что печатают чеки с реквизитом «НДС 0%». Какие последствия?

— Налоговики могут оштрафовать как за нарушение порядка работы с ККТ. Штраф — до 10 тыс. руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП). В ФНС считают, что упрощенцы должны указывать сумму расчета «Без НДС».