Коллеги, часто мы пренебрегаем чем — то, не зная о последствиях. В случае нарушений налогового законодательства это не знание не освобождает от ответственности, а ответственность -это штрафы. А какие и за что, читайте в нашей статье.

Несвоевременная сдача отчетности:

Не вовремя сдана декларация по любому налогу — 5% не уплаченного в срок налога, подлежащего уплате по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф — 30% не уплаченного в срок налога, минимальный — 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Не вовремя сдана нулевая декларация по любому налогу — 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Не вовремя сдана декларация по налогу на прибыль за отчетный период или расчет авансовых платежей по налогу на имущество — 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).

Не вовремя сдан расчет по страховым взносам — 5% взносов к уплате по расчету за последние три месяца, не уплаченных в срок, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф — 30% не уплаченных в срок взносов, минимальный — 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письмо ФНС от 09.11.2017 N ГД-4-11/22730@).

Не вовремя сдан 6-НДФЛ — 1 000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Ошибки в 6-НДФЛ или 2-НДФЛ — 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Не вовремя сдана 2-НДФЛ — 200 руб. за каждую опоздавшую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Отчеты в ПФР — СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ сданы не вовремя или с ошибками — 500 руб. за каждое лицо, сведения о котором поданы с опозданием или ошибкой (ст. 17 Закона N 27-ФЗ, Письмо ПФР от 28.03.2018 N 19-19/5602).

Не вовремя сдан 4-ФСС — 5% суммы взносов на травматизм к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф — 30% начисленной по расчету суммы взносов, минимальный — 1 000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Закона N 125-ФЗ).

Не вовремя сдана бухгалтерская отчетность в ИФНС — 200 руб. за каждую не сданную отчетную форму (п. 1 ст. 126 НК РФ); в орган статистики — от 3 000 до 5 000 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ).

 

Пример. Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Декларация по НДС за 1 квартал 2018 г. сдана 28.04.2018 вместо 25.04.2018. Весь НДС к уплате по декларации в сумме 900 000 руб. перечислен 28.04.2018.

Декларация сдана на 3 дня позже срока. Уплачено с просрочкой только 300 000 руб. (900 000 руб. / 3) по сроку 25.04.2018.

Штраф — 15 000 руб. (300 000 руб. x 5% x 1 мес.).

 

Пример. Штраф за несвоевременную сдачу годовой декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль за 2017 г. сдана 03.04.2018 вместо 28.03.2018. В декларации налог указан к уменьшению.

Штраф — 1 000 руб., так как по декларации налог доплачивать не надо.

 

Пример. Штраф за несвоевременную сдачу квартальной декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 г. сдана 15.06.2018 вместо 28.04.2018.

Штраф — 200 руб. Сумма не зависит от времени просрочки и суммы авансового платежа.

 

Пример. Штраф за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам

Расчет по страховым взносам за 2017 г. сдан 15.02.2018 вместо 30.01.2018. Взносы за октябрь и ноябрь 2017 г. уплачены вовремя. Взносы за декабрь 2017 г. в сумме 50 000 руб. перечислены 01.02.2018 вместо 15.01.2018.

Штраф — 2 500 руб. (50 000 руб. x 5% x 1 мес.).

 

Пример. Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М

СЗВ-М за февраль 2018 г. со сведениями на 10 человек сдана 20.03.2018 вместо 15.03.2018.

Штраф — 5 000 руб. (500 руб. x 10 чел.).

 

Калькулятор штрафа за непредставление декларации — http://glavkniga.ru/calculators/shtraf .

Неуплата налогов и страховых взносов — 20% суммы, не уплаченной из-за занижения базы или иной ошибки в расчете. За умышленную неуплату — 40% (ст. 122 НК РФ, ст. 26.29 Закона N 125-ФЗ).

За неуплату авансовых платежей или несвоевременную уплату правильно рассчитанного в декларации налога штрафа не будет (Письмо Минфина от 24.05.2017 N 03-02-07/1/31912).

 

Пример. Штраф за неуплату НДС

Организация неправомерно применила вычеты. ИФНС доначислила НДС 800 000 руб.

Штраф — 160 000 руб. (800 000 руб. x 20%).

 

Пример. Штраф за неуплату налога на прибыль

Организация занизила налог за год на 114 000 руб. и авансовый платеж за 1 квартал на 76 000 руб.

Штраф взыщут только за неуплату налога — 22 800 руб. (114 000 руб. x 20%).

 

Штрафы для налогового агента по НДФЛ

Неудержание, неуплата, несвоевременное перечисление НДФЛ — 20% неуплаченной суммы (ст. 123 НК РФ).

Не вовремя сдан 6-НДФЛ — 1 000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Не вовремя сдана 2-НДФЛ — 200 руб. за каждую опоздавшую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Ошибки в 6-НДФЛ или 2-НДФЛ — 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

 

Пример. Штраф за неудержание и несвоевременное перечисление НДФЛ

Организация неправомерно не удержала НДФЛ — 75 000 руб. и не вовремя перечислила удержанный НДФЛ 30 000 руб.

Штраф — 21 000 руб. ((75 000 руб. + 30 000 руб.) x 20%).