Продолжаем знакомить Вас с новшествами отчетности в 2018 году для НКО…Появились новые причины, из-за которых налоговики «завернут» Ваш  расчет по взносам в 2018 году.

Ведь расчет по взносам вы впервые сдаете в январе, а не в марте!

Времени итак мало, а сложностей стало больше. В кодексе появились три новые причины, из-за которых налоговики не примут отчет. В связи с этим ФНС разработала 30 новых формул проверки, а еще 5 соотношений раскрыла только во внутреннем письме. Нам  удалось раздобыть «секретный документ» и расшифровать все формулы.

Сдайте годовой расчет по взносам не позднее 30 января 2018 года (п. 7 ст. 431 НК). Но готовить его начните сразу же после праздников, чтобы успеть проверить документ по методике ФНС (письма от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417@, от 26.10.2017 № 11-3-06/0607@). В статье вы найдете сервисы для проверки своего расчета.

Что сверят инспекторы?  Пенсионные взносы и базу с учетом тарифа

Что означает формула. Начисленные взносы за октябрь в строке 240 должны совпадать с базой в строке 220 с начала года, которую вы умножаете на тариф, и вычитаете ранее начисленные взносы. По аналогичным формулам инспекторы сверяют взносы за ноябрь и декабрь (п. 1 ст. 431 НК).

Как будут сверять. При сверке налоговики берут не любой тариф, а только тот, который соответствует коду застрахованного лица из строки 200 (табл. 1).

Таблица 1. Соответствие кодов застрахованных и размера тарифа

Тип компании на УСН	Категории работников	Размер тарифа	Граждане РФ  и постоянно проживающие иностранцы
Фирма, которая применяет общий тариф	НР	ВЖНР или ВПНР	22%
Фирма, которая ведет виды деятельности из льготного списка (подп. 5 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК)	ПНЭД	ВЖЭД или ВПЭД	20%
Некоммерческая и благотворительная организации (подп. 7 и 8 п. 1 ст. 427 НК)	АСБ	ВЖСБ или ВПСБ	20%

 

Сверку инспекторы проведут по каждому работнику за каждый месяц — октябрь, ноябрь и декабрь.

Если найдут расхождение хотя бы на копейку, то расчет не примут.

Такой вывод следует из поправок к статье 431 НК (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Потребуется исправить расчет и сдать его заново как первичный.

Почему показатели не сойдутся?

Программа налоговиков выдаст ошибку, если вы неверно округлили взносы, применили не тот тариф или указали неверный код застрахованного лица в строке 200.

Еще одна частая ошибка — неверный способ расчета взносов. Некоторые бухгалтеры считают взносы за месяц по формуле:

Расчет по такой формуле справедлив лишь для одного месяца, в котором сотрудник устроился на работу. В других случаях, если умножать базу конкретного месяца на тариф, сумма взносов может отличаться на копейку от взносов, которые рассчитаны по правилам НК. Разница появится у тех упрощенцев, которые считают пенсионные взносы по общему тарифу 22 процента (см. пример 1).

Пример 1. Верный и неверный расчет взносов Текст примера Организация на УСН считает пенсионные взносы по общему тарифу (22%). Доход работника за январь — ноябрь — 138 848,39 руб., за декабрь — 19 800,85 руб. Итого за год — 158 649,24 руб. (138 848,39 + 19 800,85). С января по ноябрь бухгалтер начислил взносы — 30 546,65 руб. (138 848,39 руб. × 22%). Посчитаем взносы за декабрь. Верный расчет. Взносы за декабрь = 4356,18 руб. (158 649,24 руб. × 22% – 30 546,65 руб.). Неверный расчет. Взносы = 4356,19 руб. (19 800,85 руб. × 22%). Если бухгалтер будет считать взносы за декабрь только от базы того же месяца, то получится разница в 1 коп.

 

Чтобы избежать подобных расхождений, считайте взносы по правилам НК. То есть, умножаете базу сначала года на тариф и вычитаете взносы, которые рассчитали с начала года по предшествующий месяц. Тогда не возникнет копеечных разниц (см. пример 2).

Вот такие «подводные камни». Если остались вопросы, обращайтесь по форме обратной связи на сайте. Напоминаем, что консультации для НКО -БЕСПЛАТНЫ !