Заполнение платежных поручений по налогам и страховым взносам имеет ряд особенностей. Ошибаться нельзя, иначе платеж вовремя не поступит в бюджет и организации придется платить пени. Заполнить платежку можно с помощью программы, размещенной на сайте http://www.nalog.ru (на сайте найдите вкладку «Электронные сервисы», далее – «Заполнить платежное поручение»). Эта программа разработана ФНС специально для налогоплательщиков и позволяет составить платежное поручение с указанием реквизитов конкретной организации.

Подобрать готовый образец платежки по налогам и взносам вы можете с помощью сервиса. А чтобы быть уверенными, что платежку оформили правильно, проверьте, нет ли в ней ошибок.

Поле платежного поручения Как заполнить

Сведения о плательщике
60 «ИНН» Укажите ИНН плательщика платежей в бюджет (в т. ч. участника внешнеэкономической деятельности, налогового агента). Первый и второй знак одновременно не могут быть нулями. Поле можно не заполнять физлицам, если они указали СНИЛС в поле 108 или УИП в поле 22. Во всех остальных случаях обязательно укажите ИНН
Если обязанность по уплате налогов (взносов) за плательщика исполняет третье лицо, укажите ИНН того, за кого вы платите налог
102 «КПП»  Укажите КПП плательщика платежей в бюджет (в т. ч. участника внешнеэкономической деятельности, налогового агента). Если налог (взнос) платите по местонахождению обособленного подразделения, укажите КПП, присвоенный этому подразделению. Плательщики – физические лица в данном поле указывают ноль («0»). Для организаций первый и второй знак одновременно не могут быть нулями
Если обязанность по уплате налогов (взносов) за плательщика исполняет третье лицо, укажите КПП организации, за которую вы платите налог
8 «Плательщик» Организации (обособленные подразделение) указывают свое наименование организации
Индивидуальные предприниматели указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «ИП», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»
Нотариусы, занимающиеся частной практикой указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «нотариус», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»
Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «адвокат», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»
Главы крестьянских (фермерских) хозяйств указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «КФХ», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»
Если обязанность по уплате налогов (взносов) за плательщика исполняет третье лицо, укажите сведения о том, кто исполнят обязанность по уплате
101 «Статус налогоплательщика» Укажите код статуса налогоплательщика:

  • 01 – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, которые администрируют налоговые инспекции) – юридическое лицо;
  • 02 – налоговый агент;
  • 06 – участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо (кроме получателей международных почтовых отправлений);
  • 08 – организация (индивидуальный предприниматель), которая перечисляет в бюджет другие обязательные платежи (кроме налогов, страховых взносов и иных платежей, которые администрируют налоговые инспекции);
  • 09 – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, которые администрируют налоговые инспекции) – индивидуальный предприниматель;
  • 10 – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, которые администрируют налоговые инспекции) – нотариус, занимающийся частной практикой;
  • 11 – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, которые администрируют налоговые инспекции) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
  • 12 – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, которые администрируют налоговые инспекции) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
  • 13 – налогоплательщик (плательщик сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, которые администрируют налоговые инспекции) – физическое лицо;
  • 16 – участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо;
  • 17 – участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель;
  • 18 – плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством России возложена обязанность по уплате таможенных платежей;
  • 19 – организации и их филиалы, удержавшие средства из зарплаты (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа;
  • 21 – ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;
  • 22 – участник консолидированной группы налогоплательщиков;
  • 24 – физическое лицо – плательщик сборов, страховых взносов, которые администрирует ФСС, а также других платежей в бюджетную систему (кроме сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и других платежей, которые администрируют налоговые инспекции и таможня);
  • 26 – учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
  • 28 – участник внешнеэкономической деятельности – получатель международного почтового отправления

Сведения о плательщике – участнике КГН
60 «ИНН» Укажите ИНН ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Первый и второй знак одновременно не могут быть нулями.

Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, в поле указывается ИНН ответственного участника консолидированной группы, чья обязанность по уплате налога исполняется
102 «КПП» Укажите КПП ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Первый и второй знак одновременно не могут быть нулями.

Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, в поле указывается КПП ответственного участника консолидированной группы, чья обязанность по уплате налога исполняется
8 «Плательщик» Укажите наименование ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, указывается наименование участника консолидированной группы налогоплательщиков и в скобках сокращенное наименование ответственного участника, чья обязанность по уплате налога исполняется
101 «Статус налогоплательщика» Укажите код статуса налогоплательщика:

  • 21 – ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;
  • 22 – участник консолидированной группы налогоплательщиков

Сведения о платеже
104 «КБК» Укажите код бюджетной классификации (20 цифр)
105 «ОКТМО» Укажите ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, утвержденным приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ(8 цифр)
106 «Основание платежа»

– основание платежа

 Укажите код основания платежа:

  • 0 – взносы на травматизм;
  • ТП – налоговые платежи (страховые взносы) текущего года;
  • ЗД – добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования налоговой инспекции об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
  • ТР – погашение задолженности по требованию налоговой инспекции об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
  • РС – погашение рассроченной задолженности;
  • ОТ – погашение отсроченной задолженности;
  • РТ – погашение реструктурируемой задолженности;
  • ПБ – погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
  • ПР – погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
  • АП – погашение задолженности по акту проверки;
  • АР – погашение задолженности по исполнительному документу;
  • ИН – погашение инвестиционного налогового кредита;
  • ТЛ – погашение учредителем (участником) организации-должника, собственником имущества должника – унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе банкротства;
  • ЗТ – погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве
107 «Налоговый период» Заполните в зависимости от того, что указали в поле 106 «Основание платежа».

Основание платежа – ТП, ЗД
В этом случае поле 107 заполните в формате ХХ.ХХ.ХХХХ. В первых двух знаках укажите периодичность уплаты налога, страхового взноса, сбора:

  • МС – месячные платежи;
  • КВ – квартальные платежи;
  • ПЛ – полугодовые платежи;
  • ГД – годовые платежи.

В 4-м и 5-м знаках проставьте номер:

  • от 01 до 12 – месяца;
  • от 01 до 04 – квартала;
  • 01 или 02 – полугодия.

В 7–10-х знаках укажите год, за который перечисляете налог.

3-й и 6-й знаки – разделительные точки.

При уплате налога один раз в год в 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода проставьте нули.

Если по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода укажите эти даты.

Например, показатель периодичности уплаты платежа указывается так: «МС.03.2018»; «КВ.01.2018»; «ПЛ.02.2018»; «ГД.00.2018».

Основание платежа – все, кроме ТП и ЗД
Поле 107 заполните также в формате ХХ.ХХ.ХХХХ. Вот значения поля «Налоговый период», которые соответствуют кодам основания платежа:

  • ТР – срок уплаты, установленный в требовании об уплате налогов (сборов). Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»);
  • РС – дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»);
  • ОТ – дата завершения отсрочки. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»);
  • РТ – дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»);
  • ПБ – дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»);
  • ПР – дата завершения приостановления взыскания. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»);
  • ИН – дата уплаты части инвестиционного налогового кредита. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»);
  • АП – 0;
  • АР – 0;
  • 0 – 0
108 «Номер документа – основания платежа» Заполните в зависимости от того, что указали в поле 106 «Основание платежа».

Вот значения поля «Номер документа», которые соответствуют кодам основания платежа:

  • ТП, ЗД – 0;
  • ТР – номер требования об уплате налогов (страхового взноса, сборов);
  • РС – номер решения о рассрочке;
  • ОТ – номер решения об отсрочке;
  • РТ – номер решения о реструктуризации;
  • ПБ – номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом;
  • ПР – номер решения о приостановлении взыскания;
  • ИН – номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита;
  • АП – номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
  • АР – номер исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства;
  • 0 – 0.

При заполнении поля знак «№» не ставьте
109 «Дата документа – основания платежа» Заполните в зависимости от того, что указали в поле 106 «Основание платежа».

Вот значения поля «Дата документа основания платежа», которые соответствуют кодам основания платежа:

  • ТП – дата подписания налоговой декларации (расчета);
  • ЗД – «0»;
  • ТР – дата требования налогового органа об уплате налога (страхового взноса, сбора);
  • РС – дата решения о рассрочке;
  • ОТ – дата решения об отсрочке;
  • РТ – дата решения о реструктуризации;
  • ПБ – дата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротства;
  • ПР – дата решения о приостановлении взыскания;
  • АП – дата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
  • АР – дата исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства;
  • ИН – дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита;
  • ТЛ – дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику
21 «Очередность платежа» Укажите код основания для списания денежных средств: 3 или 5.

При перечислении налогов и обязательных страховых взносов (а также пеней и штрафов по этим платежам) в поле 21 «Очередность платежа» могут быть указаны значения «3» и «5». Эти значения определяют, в каком порядке банк будет проводить платежи, если денежных средств на счете организации недостаточно. Значение «3» указывается в платежных документах, выставленных налоговыми инспекциями и отделениями внебюджетных фондов при принудительном взыскании задолженности. Значение «5» указывается в платежных документах, которые организации составляют самостоятельно. Таким образом, при прочих равных условиях поручения организаций на перечисление текущих налоговых платежей будут исполняться позже, чем требования контролирующих ведомств на погашение недоимок. Это следует из положений пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса и подтверждается письмом Минфина от 20.01.2014 № 02-03-11/1603
22 «Уникальный идентификатор платежа» Укажите уникальный идентификатор платежа (УИП). Это 20 или 25 знаков. УИП нужно отражать в платежном поручении только в том случае, если он установлен получателем средств. До плательщиков значения УИП тоже должны быть доведены получателями средств. Об этом сказано в пункте 1.1 указания Банка России от 15.07.2013 № 3025-У.

При уплате текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиками самостоятельно, дополнительная идентификация платежей не требуется – идентификаторами служат КБК, ИНН, КПП и другие реквизиты платежных поручений. В этих случаях в поле «Код» достаточно указать значение «0». Банки обязаны исполнять такие поручения и не вправе требовать заполнения поля «Код», если указан ИНН плательщика (письмо ФНС от 08.04.2016 № ЗН-4-1/6133).

Если уплата налогов, сборов, страховых взносов производится по требованию контролирующих ведомств, значение УИП должно быть указано непосредственно в требовании, выставленном плательщику. Аналогичные разъяснения содержатся на официальном сайте ФНС и в письме ФСС от 21.02.2014 № 17-03-11/14–2337