МРОТ

С 2019 года МРОТ приравняли к величине прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за II квартал предыдущего года. Минтруд утвердил прожиточный минимум за II квартал 2018 года в размере 11 280 руб.

Увеличьте зарплату, если она ниже нового МРОТ. Используйте его также при расчете пособий, отпускных и др.

Подробнее:
– Как установить размер зарплаты;
– Стал известен МРОТ с 2019 года

абз. 1 ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ, законопроект № 556367-7

Налог на прибыль

Первоначальный перечень был установлен распоряжением Правительства от 20.06.2017 № 1299-р. Новое распоряжение расширило его более чем в два раза.

Подробнее:
– Как рассчитать амортизацию основных средств с применением повышающих (понижающих) коэффициентов в налоговом учете

– сотрудник отдыхал на территории России;
– затраты не превышали 50 000 руб. на одного человека и 6 процентов от расходов на оплату труда в совокупности

– заемные деньги инвестированы в России в строительство комплекса для производства товаров (оказания услуг);
– новый комплекс введен в эксплуатацию после 1 января 2019 года

Если регион установил пониженные ставки до 1 января 2018 года, применяйте их до окончания срока льготы, но не позднее 1 января 2023 года. Но учтите, что в период с 2019-го по 2022 год ранее установленные пониженные ставки могут повысить, поэтому следите за изменением в региональных законах

Получить льготы сможет иностранная организация со статусом международной компании. Такой статус она получит, если выполнит ряд условий. Например, если в течение полугода со дня регистрации инвестирует в Россию 50 млн руб. и более

Когда расторгли договор об условиях деятельности в СЭЗ, заплатите налог за весь период инвестиционного проекта. Срок уплаты – не позднее 28 марта года, следующего за тем, в котором договор был расторгнут.

Подробнее:
– Как перечислять в бюджет налог на прибыль и авансовые платежи по нему

НДС

Применяйте новую ставку, если отгрузили товары работы и услуги, начиная с 1 января 2019 года

– договор и (или) расчетный документ, в котором выделена сумма налога и указаны ИНН и КПП иностранной компании;
– документы на перечисление оплаты

Иностранные организации обязаны платить НДС с электронных услуг, оказанных любому покупателю, а не только гражданам

• при вывозе в таможенной процедуре реэкспорта товаров, указанных в абз. 4 и 5 подп. 1 п. 1 ст. 164 НК;
• пересылке товаров в международных почтовых отправлениях
• перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении (кроме услуг, указанных в подп. 4 п. 1 ст. 164 НК);
• международных перевозках.

Реестры подавайте в электронной форме

Ранее предусматривалось, что с 1 января 2019 года при реализации таких услуг НДС надо начислять по ставке 10 процентов. Нулевую ставку НДС по авиаперевозкам в Крым и Севастополь можно применять до 1 января 2025 года

П. 6 ст. 3 Закона от 06.04.2015 № 83-ФЗ

Ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ

Входной НДС по товарам, работам и услугам, приобретенным естественными монополиями за счет бюджетных инвестиций, к вычету не принимайте. Чтобы включить сумму НДС в расходы при расчете налога на прибыль, необходимо выполнить два условия:

– затраты на покупки можно учесть в расходах при расчете налога на прибыль;
– организация ведет раздельный учет НДС по обычным и «бюджетным» покупкам

Восстановите НДС, если купили товары, работы и услуги за счет субсидий, полученных до 1 января 2019 года

Ст. 4 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ

Страховые взносы

Применяйте текущий тариф 22 процента в 2019-м и последующие годы.

Подробнее:
– Как считать страховые взносы;
– На какие выплаты начислять обязательные страховые взносы

Неработающие члены семьи – это муж, жена, несовершеннолетние дети.

Ранее Верховный суд указал, что оплата членам семьи сотрудника расходов на проезд к месту отпуска и обратно не облагается страховыми взносами (подп. 7 п. 1 ст. 422 НК, решение от 14.06.2018 № АКПИ18-393)

НДФЛ

Организации и предприниматели, которые покупают у граждан макулатуру, не являются налоговыми агентами по НДФЛ для сдатчиков макулатуры. Не нужно рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов гражданина от продажи принадлежащего ему имущества. Также нет обязанности передавать данные о таких доходах в ИФНС

Акцизы

– нефтяного сырья;
– темного судового топлива.

К нефтяному сырью относятся нефть, газовый конденсат стабильный, вакуумный газойль и гудрон с установленными характеристиками, мазут

П. 6 ст. 1, ч. 4ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 301-ФЗ

На период 2019–2023 годов применяются понижающие коэффициенты. Например, ставку на прямогонный бензин определяйте в рублях за 1 т по формуле:

АПБ = 13100 + 4865 × Ккорр,
где Ккорр – коэффициент на период:

– с 1 января по 31 декабря 2019 года – 0,167;
– с 1 января по 31 декабря 2020 года – 0,333;
– с 1 января по 31 декабря 2021 года – 0,500 и т. д.

С 2024 года Ккорр равен 1

Транспортный налог

УСН

Ранее такие платежи засчитывали в счет уплаты транспортного налога и только сумму превышения включали в расходы

Госпошлина

Налог на имущество организаций

Например, если изменились качественные характеристики объекта, налог по старой стоимости считают с начала года до месяца, когда внесены изменения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН)

Если расторгли договор об условиях деятельности в СЭЗ, уплатите налог за весь период инвестиционного проекта в срок не позднее 30 марта года, следующего за годом, в котором расторгнут договор.

Земельный налог

Если расторгли договор об условиях деятельности в СЭЗ, уплатите налог за весь период инвестиционного проекта в срок не позднее 1 февраля года, следующего за годом, в котором расторгнут договор

Налоговый контроль

До 1 января 2019 года подавать документы по запросу ИФНС аудиторы не обязаны.

Инспекторы вправе затребовать у аудитора бумаги, если:

– организация не представила их при выездной проверке или проверке ценообразования;

– документы запросило налоговое ведомство иностранного государства

Налоги с физлиц

Подробнее, как перечислить в бюджет:
– НДФЛ;
– налог на имущество физических лиц;
– транспортный налог

Например, если изменились качественные характеристики объекта, налог по старой стоимости считают с начала года до месяца, когда внесены изменения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН)

Другие изменения

– со дня уплаты прошло не более трех лет;
– уточнение не приводит к образованию недоимки;
– деньги поступили в бюджет, несмотря на ошибку.

Если платеж не поступил в бюджет, то уточнить его нельзя. Придется оформить новое платежное поручение и обратиться в ИФНС за возвратом денег по старой платежке

Уточнить можно будет не только основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика, но и номер счета Федерального казначейства.

– вводить новые налоги;
– увеличивать налоговые ставки и тарифы;
– изменять сроки уплаты и порядок определения налоговой базы в худшую сторону. Например, нельзя перенести срок уплаты налога на более раннюю дату.

Запрет действует в течение 10 лет с момента получения статуса резидента ТОСЭР и свободного порта Владивосток и применяется при условии, что нормативные акты действуют после получения статуса

Получить возмещение смогут только те малые предприятия, сведения о которых есть в реестре субъектов МСП на день, когда произошел страховой случай. Поэтому убедитесь, что ваша организация включена в реестр. Он размещен на сайте ФНС

Организации и ИП, которые оказывают в этих регионах гостиничные услуги, будут удерживать курортный сбор. Уплатить курортный сбор придется и сотрудникам, которых направили в указанные регионы в командировку.

Подробнее:
– Кто платит курортный сбор;
– Как рассчитать и заплатить курортный сбор, оформить первичные документы и отчетность