Коллеги, предлагаем Вам несколько историй из практики . Они могут быть полезны и для Вас….

» …Торопилась перечислить НДФЛ с зарплаты. В итоге налог заплатила вовремя, но ошиблась в КБК — поставила код пеней. А еще указала неправильный период в платежке — “МС.04.2017” вместо “МС.04.2018”. Результат — недоимка по налогу…»
История 1. Перечислили налог вовремя, но ошиблись в платежке

Какие риски. Из-за ошибки в КБК платеж не дойдет по назначению. За просрочку с налогом инспекторы начисляют пени.

Как действовать. Уточните платеж. Минфин разрешает уточнять поручение, если в нем по ошибке указали КБК пеней (письмо от 01.12.2017 № 03-02-08/79774). Для этого подайте заявление в налоговую инспекцию, куда перечислили деньги, и попросите заменить в платежном поручении ошибочные реквизиты на правильные.

Памятка. Как уточнять платежки

Налоговики уточнят платеж в течение 10 рабочих дней с даты, как получили ваше заявление (абз. 13 п. 1 приложения к приказу ФНС от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579@).

Пени, которые налоговые инспекторы успели начислить на недоимку по налогу из-за ошибочной платежки, аннулируют.

На заметку !

Ошибки в банке получателя и счете казначейства нельзя уточнить (п. 4 ст. 45 НК). Но Минфин подготовил законопроект, который разрешает уточнять платеж при неверном счете казначейства. Поправки прошли первое чтение в Госдуме.

История 2. Заплатили деньги «физикам», а НДФЛ не удержали

Какие риски. Вам нужно исправить ситуацию, чтобы возвратить деньги из бюджета. Средства, которые физические лица вернули компании, налоговые инспекторы не признают удержанным налогом на доходы физлиц. Удержать НДФЛ можно только при выплате денег (п. 4 ст. 226 НК).

Инспекторы оштрафуют вашу организацию по статье 123 НК. Штраф — 20 процентов от неудержанного НДФЛ. Еще налоговая инспекция выставит штраф в размере 200 руб. за каждую несданную справку 2-НДФЛ (ст. 126 НК).

Как действовать. Сначала верните физическим лицам налог, который от них получили наличными. Затем подайте в инспекцию на физлиц справки 2-НДФЛ за 2017 год с признаками 1 и 2 о неудержанном налоге. После этого напишите заявление в налоговую на возврат излишне перечисленного налога.

К заявлению приложите налоговый регистр по НДФЛ, карточку по бухгалтерскому счету 68 субсчет «Налог на доходы» и копию платежки, по которой ошибочно перечислили налог.

Налоговая инспекция выставит физическим лицам неудержанный НДФЛ. Они заплатят налог самостоятельно не позднее 1 декабря по уведомлению налоговиков (п. 6 ст. 228 НК).

Инспекция вправе оштрафовать компанию только за несвоевременную сдачу справок 2-НДФЛ.

История 3. Платили вознаграждения ИП по зарплатному проекту

Какие риски. Договор подряда проверяющие могут переквалифицировать в трудовой. Последствия:

• — налоговые инспекторы доначислят взносы на соцстрах, ФСС — на травматизм;
• — трудинспекторы оштрафуют фирму на 50—100 тыс. руб., руководителя — на 10—20 тыс. руб. (п. 4 ст. 5.27 КоАП).

Как действовать. Попросите у ИП реквизиты расчетного счета или личной банковской карты. Зарплатный счет не используйте. Пусть бизнесмен напишет заявление и укажет там данные для оплаты. На основании заявления вы пропишете счет в договоре.

ИП вправе использовать свои личные счета в предпринимательской деятельности. Поэтому вы можете вносить оплату за услуги предпринимателя на его личную банковскую карту, это не нарушение. НДФЛ с выплат предпринимателю не удерживайте. ИП самостоятельно рассчитывают и уплачивают налог с доходов.

История 4. Оплатили корпоративную связь наличкой

Какие риски. Налоговые инспекторы снимут расходы на корпоративную связь в сумме, которые поступили на счет по ошибке.

Плюс налоговики доначислят упрощенный налог и оштрафуют фирму на 20 процентов от неуплаченной суммы (ст. 122 НК).

Как действовать. Вам придется пересчитать расходы и авансовый платеж по налогу при упрощенке за I квартал 2018 года.

Исключите из затрат суммы, которые вы не оплачивали. Ведь при УСН можно признать только оплаченные расходы, а вы их не оплачивали.

В бухучете сделайте проводки:

ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26…) КРЕДИТ 60

— отразили стоимость услуг мобильной связи на основании счетов операторов;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»

— признали безвозмездные поступления на основании счетов оператора.

История 5. Не распечатали вовремя документы из Клиент-банка

«ИФНС запросила копии платежек и банковские выписки за прошлый год. Платежные документы у меня всегда под рукой в Клиент-Банке. Обычно захожу в систему и распечатываю, что нужно. Но в этот раз доступ к данным пропал — в банке мне сказали, что они сменили программное обеспечение…»

Какие риски. Платежные поручения и выписки — это первичные документы, которые нужно хранить пять лет (письмо Минфина России от 6 декабря 2016 г. № 03-11-06/2/72657). За это время налоговые инспекторы могут запросить распечатки в ходе камеральных проверок. Если не сможете исполнить запрос в срок, за каждый непредставленный документ проверяющие оштрафуют на 200 руб. Плюс к этому грозит наказание за отсутствие первички по статье 120 НК РФ. Размер штрафа от 10 000 до 30 000 руб.

Как действовать. Чтобы изначально избежать штрафов, сохраняйте себе документы из Клиент-Банка. Если их мало — распечатывайте, если много — выгружайте и сохраняйте в компьютер, на внешнее устройство памяти. В последнем случае вы сможете распечатать документ по запросу ИФНС и заверить подписью руководителя или ответственного работника.

Если вовремя не удалось перенести файлы из Клиент-банка в свой компьютер или распечатать документы, а доступ к архиву пропал, действуйте так.

1. Обратитесь в банк с заявлением, чтобы восстановить данные о платежах. Даже если банк обновил программное обеспечение, архив информации у него все равно есть. Еще бывает, что банки устанавливают срок, после которого доступ к архиву в программе автоматически закрывается. По вашему заявлению банк откроет доступ или выдаст распечатки из архива.
2. Попросите ИФНС сдвинуть сроки из запроса. Банк может восстанавливать для вас документы неделю-две или больше. А на то, чтобы подать  документы в ИФНС по запросу, у вас есть 10 рабочих дней. Чтобы не нарушить срок, направьте инспекторам уведомление. В нем объясните причину отсрочки.

Вот такие истории…